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注意,2018年金税三期再升级!

2018-1-16 18:22| 发布者: 烟如梦| 查看: 3257| 评论: 2

摘要: 大多数企业是每个月初都要填写纳税申报表并向税局申报缴纳增值税,据说常做的事就总会出错,当然,也不乏“故意”犯错的企业。鉴于此,税务肯定是要对企业申报的数据进行核实才放心滴,那用什么样的方法和标准来进行 ...


增值税一般纳税人票表比对规则如下:

1.销项比对。

当期开具发票的金额、税额合计数是否小于等于当期申报的销售额、税额合计数。


当期申报免税销售额、即征即退销售额的,是否有增值税优惠备案信息。


2.进项比对。

当期已认证的进项专票上注明的金额、税额合计数是否大于等于申报表中本期申报抵扣的专票进项金额、税额合计数。


经稽核比对相符的海关进口增值税专用缴款书上注明的税额合计数是否大于等于申报表中本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的税额。


取得的代扣代缴税收缴款凭证上注明的增值税税额合计数是否大于等于申报表中本期申报抵扣的代扣代缴税收缴款凭证的税额。


取得的《出口货物转内销证明》上注明的进项税额合计数是否大于等于申报表中本期申报抵扣的外贸企业进项税额抵扣证明的税额。


依据相关凭证注明的金额计算抵扣进项税额的,计算得出的进项税额是否大于等于申报表中本期申报抵扣的相应凭证税额。


红字专票信息表中注明的应作转出的进项税额是否等于申报表中进项税额转出中的红字专票信息表注明的进项税额。


申报表中进项税额转出金额是否大于0。


三、表税比对

表税比对就是比对企业当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款。


纳税人当期申报的应纳税款应小于等于当期实际入库税款。


你可能会说,我企业的经营现在还不成熟,如果按照这个标准,还不得月月报异常,每月都锁我的税控器,还让不让人活了?


如果你的企业实在是达不到以上规则也不是说你就一定要出问题,总局允许各省市税局设置白名单,将达不到上述标准又有正当理由的企业加入白名单。


这样的话,金税三期即使检查到这些企业的异常也会略过,然后通过其他方式处理,不会锁你的税控机。


三、哪些企业会成为重点?

正如新闻里面所述,交通运输、房地产、建筑安装、金融保险、餐饮娱乐、商业批发与零售、药品与医疗器械、中介机构、广告传媒等发票违法问题高发行业。


因为这些行业属于传统纳税大户,而且这些公司的办公用品、会议费等远远高于其他行业。当然了,这么高的发生频次,自然而然的发生虚开普通发票来抵扣所得税的风险也是非常大的。


我觉得,年底了,所有企业都要自查一下,不然会出现很多尴尬的数据:有的年收入1000万药品销售公司会议费竟然达到700万!这些数据基本都会被税务预警的!


四、税务怎么会发现企业问题呢?

一个是金税三期大数据,整个地区同行业的办公用品、会议费等的占收入比重基本应该差不多,如人家占比是10%,你竟然是30%,你说正常吗?


再一个就是税收分类编码,这个之前也多次文章中提到过,分类编码相当于税务在企业安了个底账,所有的进销存通过编码就会看的比较清楚!比如可以从企业调出开具的会议费编码的发票,一览无余!


五、检查力度非常大!

逐票比对、逐票核查。看明白了吗?大额的这些发票都将每张发票都将接受检查,力度可想而知!


税务将总量指标分别细化到各月,每月有任务。所以以后严查办公用品发票可能成为税务局的常规工作,所以以后企业的办公用品发票违规,随时被查!


六、开具一定金额以上的发票怎么理解?

根据经验判断,会议费10000元以上、办公用品发票、培训费5000元以上,餐费3000元以上都算是金额不小了!吃一顿3000元的大餐,真的不小了!当然了,这些被纳入检查范围并不代表一定有问题!


最严发票管控的时代到来,准备好接招和自查吧!

再次提醒大家,税务政策正在规范行业的发展,每一项决策也在全面提高企业以及个人的操作标准,所以请大家配合税务,切勿违规。

12
2


打酱油

鄙视

呵呵

正能量

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最新评论

引用 财税大咖 2018-9-27 16:36
金税三期太可怕了
引用 smartOQW 2018-3-22 16:16
我想下载,赚金币

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