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税务稽查瞄准个税,工资薪金成重点!

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发表于 2020-1-18 16:53:40 | 显示全部楼层 |阅读模式

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税务总局发布发改办财金规〔2019〕860号文件,建立全国信用信息共享平台建立数据共享机制,强化个人所得税纳税信用协同共治,对个人所得税严重失信当事人实施联合惩戒!

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无论是企业还是个人都不可避免的会接触个人所得税,而根据税务总局发布发改办财金规〔2019〕860号文件,建立全国信用信息共享平台建立数据共享机制,强化个人所得税纳税信用协同共治,对个人所得税严重失信当事人实施联合惩戒!这也导致很多“老路子”行不通。

个税必将是税局稽查的重点之一,你的所有收入全部都在税务监控之下。

1、强大的金税三期系统。
金税三期依托于互联网,集合大数据评估、云计算功能的“智能税收系统”,从企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额等几个纬度来判断企业的税务问题。金税三期系统还依靠第三方力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门的支持来查税。

2、一人一税号,找人替发工资行不通!
现在企业是一个税号终身不变,以后个人也一样,金税三期,每个人的身份证号唯一且都联网!同样对替收工资的人来说也有风险。

3、不规范的工资申报情形。
纳税申报工资低于实发工资,隐瞒个人所得税;非本单位人员,乱拉人头申报工资,虚增企业费用,逃避企业所得税。

4、现金交易会发生巨大变化。
税收征管法将进一步修订,未来会建立个人收入和财产信息系统,这些都将促进现金交易的规范管理,社会综合配套条件会一步步完善。

为了有效避免企业税收税务机关的处罚,企业在处理个人所得税纳税问题的时候,应该采用合理合法的税务筹划方式,这样既可以减轻税负,也能规范企业的行为,促进企业的长久发展。需要注意的是:企业税务筹划的成功,需要建立在税法和税收政策允许的范围内。

根据企业情况,稽查人员针对企业账簿中的工资费用项目,从四个方面入手实施核查:

一、审核工资支出凭证、缴纳社保的情况
检查企业的人员花名册、考勤表、工资明细账和计算表,审核工资发放凭证与银行代发工资卡等凭证资料的数据是否对应无差异;如果这个企业为其缴纳社保,税务局才能认同是该公司员工的工资。

二、核查企业职工人数、薪酬标准是否存在异常
稽查人员分析企业记账凭证和原始凭证,结合企业生产经营情况和生产规模,核实从业职工人数和薪酬标准,重点核实月工资额低于5000元的人数占比情况。

三、检查“账实”差异
审查分析企业“应付职工薪酬”账户与实付工资总额是否对应,核对各种津贴、补贴、奖金的发放是否正确。检查“应付福利费”账户支出情况,核实企业通过该账户发放现金和实物的具体情况。

四、结合第三方信息分析企业数据
利用金税三期系统和社保系统,核查工资表中人员与企业缴纳社保人员在数量上是否存在较大差异,并对企业申报个人所得税人员的比例和收入情况实施核查。





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