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如何登记序时账簿?

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发表于 2020-3-11 16:52:48 | 显示全部楼层 |阅读模式

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为逐日反映现金和银行存款的收付情况,各单位一般都设置现金日记账和银行存款日记账,分别记录现金和银行存款的收入、支出和结存情况。
    1.现金日记账的格式和登记
    现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证,序时逐日逐笔登记现金的收入、支出和结余情况的账簿。
    现金日记账必须采用订本式账簿,其账页格式一般采用三栏式账页,设置“借方”、“贷方”和“余额”三栏,分别反映现金的收入、付出和结余情况。它的一般格式如表1-12所示。

20200311165107.jpg

    现金日记账的“借方”栏,一般根据现金收款凭证登记,“贷方”栏根据现金付款凭证登记,但是对于从银行提取现金的业务,按规定只填制银行存款付款凭证,不填制现金收款凭证,因而这种业务的现金收入数,应根据有关银行存款付款凭证登记。
    出纳人员在每日营业终了,应将收、付款项目逐笔登记,并结出余额,同实存金额相核对,借以检查每日现金的收、付、存情况。
    2.银行存款日记账的格式和登记
    银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行存款收、付款凭证,序时逐日逐笔登记银行存款增加、减少和结存情况的账簿。
    银行存款日记账的格式与现金日记账相同,一般也采用订本账和“三栏式”账页。其格式如表1-13所示。

20200311165222.jpg

    银行存款日记账的“借方”栏,一般根据银行存款收款凭证登记,“贷方”栏根据银行存款付款凭证登记,“结算凭证”栏根据收、付款凭证所附的银行存款结算凭证填列。但对于将现金存入银行的业务,由于只填制现金付款凭证,不填制银行存款收款凭证,因而这种业务的银行存款收入数,应根据有关现金付款凭证登记。
    银行存款日记账与现金日记账一样,也应在每日逐笔登记完毕后,分别计算银行存款的收入、付出合计数,并计算出结存数,定期与银行核对。
    此外,如果会计科目较多的企业,现金或银行存款日记账可能会出现篇幅太大的问题,此时,可按多栏式将现金日记账和银行存款日记账分设成收入日记账和支出日记账。

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