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2021《经济法基础》常用公式(PDF电子版)

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《经济法基础》常用公式
第四章 增值税、消费税法律制度
【增值税法律制度】
1.一般计税方法应纳税额的计算
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=销售额×适用税率-当期进项税额
2.含税销售额的换算
不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)
3.组成计税价格的计算
(1)只征收增值税情况下组成计税价格的计算
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
(2)征收增值税同时又征收消费税组成计税价格的计算
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)+消费税税额
或:
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
4.购进农产品进项税额的计算
进项税额=买价×扣除率
5.购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票进项税额的计算
(1)取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单时
航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
(2)取得注明旅客身份信息的铁路车票时
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
(3)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票时
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
6.不得抵扣进项税额的计算
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额
+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额
7.已抵扣进项税额的固定资产、无形资产,发生规定的不得从销项税额中抵扣的进项税额的
计算
不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率
不得抵扣的进项税额=无形资产净值×适用税率

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