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所得税汇算清缴会计分录怎么做

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发表于 2017-10-23 15:09:27 | 显示全部楼层 |阅读模式

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  问 :应该怎么做所得税汇算清缴的会计分录?

  答:企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

  通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,会计分录如下:

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税费—应交所得税

  缴纳此汇算清缴税款时,会计分录如下:

  借:应交税费—应交所得税

  贷:银行存款

  调整未分配利润,会计分录如下:

  借:利润分配-未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  如果是负数,代表企业多缴税额,会计分录如下:

  借:应交税费—应交所得税

  贷:以前年度损益调整

  调整未分配利润,会计分录如下:

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配—未分配利润。





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发表于 2020-1-25 23:49:30 | 显示全部楼层
谢谢楼主的分享,学习了

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