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独立账户的负债处理方法

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发表于 2017-10-23 15:10:53 | 显示全部楼层 |阅读模式

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  一、会计做账时对于本科目可按负债类别进行明细核算。

  二、本科目会计核算企业(保险)时对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户负债。

  三、会计做账——独立账户负债的主要账务处理

  (一)会计向独立账户划入资金,借记“独立账户资产——银行存款及现金”科目,贷记本科目。

  (二)对独立账户投资进行估值,会计人应按估值增值,借记“独立账户资产”科目,贷记本科目;估值减值的做相反的会计分录。

  (三)做账需按照独立账户计提的保险费,借记“银行存款”科目,贷记“保费收入”科目;同时,借记本科目,贷记“独立账户资产”科目。会计对独立账户计提账户管理费,借记“银行存款”科目,贷记“手续费及佣金收入”科目;同时,借记本科目,贷记“独立账户资产”科目。

  (四)支付独立账户资产,借记本科目,贷记“独立账户资产”科目。

  四、本科目期末贷方余额,反映企业确认的独立账户负债。





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