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一、   资产控制制度原则
第一条  资产的保管与账簿的记载,应由不同人员分别负责。
第二条  资产的保管,应明确指派人员负责,以免责任混淆。
第三条  有形资产应加防护,以免私自或不当使用。
第四条  应随时核对零用金与库存现金,并维持最少额度。
第五条  各项支出的核决与支付,应分责办理。
第六条  应尽可能以支票支付,支票的签发与保管,皆应有严密的控制。
第七条  已签章的付款支票,不得由该支票签章人,或核决人领取或寄交。
第八条  有关现金、存货或其他流动资产收发的单据,应事先印妥连续编号。
第九条  负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员,须要有充分保证。
第十条  上项人员应采轮调、轮休,并指派他人暂代其职务。
第十一条  各项付款凭据一经支付,应即加盖支付印戮销案,防止重复请款。
第十二条  存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品,应由二人以上共同保管。
第十三条  倘人员编制许可,下列职责应予分立,避免集中一人。出纳与账务员,财务主管与会计主管,采购与验收,销货与仓储,薪工计算与支付,收款与账务,装运与仓储,订货与仓储等等。
第十四条  信用授与、折让折扣、客户赠品、招待等,皆应严格管理。
第十五条  定期举行资产的全面盘点,包括原物料、在制品、成品、用品、固定资产等(每年一次为宜)。
第十六条  单据开具尽可能一次复写,并避免涂改。
第十七条  尽可能订立各项工作的书面手册,以避免误会,促进效率。

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